您的当前位置:首页 > 黄格选 > 小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享! 正文
时间:2024-09-21 18:35:23 来源:网络整理 编辑:黄格选
洛阳蜜悦阁月子会所,荣获“2015年十佳月子会所”,是一家五星级产后母婴护理健康管理连锁机构,护理体系源于台湾,护士24小时贴身服务,母婴同室,无集中护理(完全杜绝交叉感染),...
原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!
某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?
按季度申报增值税的会计处理
1月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
2月份会计处理
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
3月份会计处理
(1)借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(减免税额)
(2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:
借: 应交税费——应交增值税
应交税费——应交增值税(减免税额)
应交税费——应交增值税(减免税额)
贷:营业外收入
(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用
贷:应交税费——应纳企业所得税
佟丽娅身穿白色的长款衬衫搭配一条黑色连衣裙,个性十足,真漂亮2024-09-21 18:25
甘肃两姐妹被洪水卷走失踪 当地警方不予立案2024-09-21 17:59
天热不想下厨房?试试这两道凉拌菜,美味营养,厨房小白都会做2024-09-21 17:50
郭台铭陈赫疑似曝光iPhone11真机!网友吐槽:真的很丑!2024-09-21 17:42
女生读研越来越猛,特别是这些省份!2024-09-21 17:38
励志!克里斯·派恩终于开始健身啦,为《神奇女侠1984》做准备2024-09-21 17:25
中国唯一没有双休的省份, 如今还在实行民国制度?我们来看看吧2024-09-21 17:11
民调:乌克兰喜剧演员支持率达75%2024-09-21 17:03
宝妈妈怎样能发现宝宝有斜颈的发生?2024-09-21 16:55
现实版“盲井”!接连杀死矿工骗取近百万赔偿金,骨灰让人随便扔了就行2024-09-21 16:03
基础 · 组织 2024-09-21 18:21
掉发少了,皮肤滑了,竟然是因为浴室里这个细节!2024-09-21 18:07
笑星和他的朋友们:无所不包的科普动画,寓教于乐的百科全书2024-09-21 17:53
难怪大S宁愿用健康换美白,和朋友同框她自然肤色明显白一个度2024-09-21 17:51
美航借道南航入华 航空联盟格局生变 2024-09-21 16:40
终于知道奥特曼怎么生孩子了!这么独特?网友表示我不相信2024-09-21 16:11
高考报考:这些大学都是985、211,而且录取分数低,简直就是捡漏的好选择2024-09-21 16:05
此牛人平定一地后建一王国,千年后王宫遗址被发现,墓中谜团待解2024-09-21 15:56
深圳一外企员工连续加班一个多月后自杀身亡2024-09-21 15:54
雷声公司演示陆基版联合精密进近着陆系统(JPALS)2024-09-21 15:48